Вестник Мигранта: Трудовые отношения с иностранными гражданами
Умный мигрант — для России талант! Шагайте в ногу со временем, читайте "Вестник Мигранта"! Первыми узнавайте о новостях и изменениях в законодательстве. Знания — сила! От знаний уйдёшь - под депорт пойдёшь ♥♥♥ Над миграцией российской гордо реет EESTI-Вестник, проще «Буки» объясняя неразумным истин смысл…Вестник - знает, Вестник - пишет, - он не может не вещать... Поздравляли, поздравляем, не устанем поздравлять! (с)

Искать в архиве сайта:

Трудовые отношения с иностранными гражданами


В этой статье я постараюсь осветить моменты, касающиеся трудовых отношений с иностранным гражданином, уплаты налогов и взносов за него и прочих обязательств работодателя либо заказчика работ (услуг) и иностранного гражданина. Сразу отмечу, что в данной статье пока не будет информации касательно «визовых» иностранцев, студентов, ВКС и иностранных граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями.

Трудовая деятельность иностранных граждан регулируется статьями 13 – 13.5 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Иностранных граждан, работающих в РФ, можно разделить на 4 группы:

1) временно пребывающие граждане стран-участников ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения);

2) временно пребывающие иностранные граждане из стран, для которых установлен безвизовых въезд в РФ («безвизовые» иностранцы);

3) временно проживающие иностранные граждане (имеющие РВП);

4) постоянно проживающие иностранные граждане (имеющие ВНЖ).

Гражданам первой, третьей и четвертой группы получать каких-либо разрешений на работу не нужно. Граждане второй группы для осуществления трудовой деятельности обязаны получить патент. Для первой и второй группы целью визита в миграционной карте должна быть указана «работа». Второй и третьей группе запрещено работать либо оказывать услуги вне субъекта РФ, в котором получен патент либо РВП.



Трудоустройство иностранного гражданина осуществляется на основании трудового договора (ТД) либо договора гражданско-правового характера (договор ГПХ, гражданский правовой договор, ГПД).

Независимо от типа договора, работодатель либо заказчик работ (услуг) обязан в трехдневный срок с момента заключения соответствующего договора уведомить территориальный орган в сфере миграции (районный ОВМ по месту нахождения работодателя) о его заключении по форме Приложения № 13 к Приказу МВД России от 10.01.2018 № 11.

Указанное обязательство не распространяется при заключении ТД либо ГПД с гражданином Республики Беларусь (основание - Решение Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4). Кроме того, в мае 2017 г. Верховный Суд РФ подтвердил, что о трудоустройстве граждан Республики Беларусь уведомлять ОВМ не требуется (вот здесь Решение).

Больше никакие госорганы уведомлять не нужно! ОВМ обязан самостоятельно уведомить остальные органы (в том числе ФНС) о заключении ТД или ГПД с иностранцем. Также не нужно уведомлять никого при заключении доп. соглашений в связи с изменением статуса иностранного гражданина (например, получены РВП или ВНЖ).

При расторжении ТД (ГПД) работодатель либо заказчик работ (услуг) так же обязан в трехдневный срок с момента расторжения соответствующего договора уведомить территориальный орган в сфере миграции (районный ОВМ по месту нахождения работодателя) о его расторжении по форме Приложения № 14 к Приказу МВД России от 10.01.2018 № 11.

Сам же иностранный гражданин обязан уведомить о своем трудоустройстве (предоставить копию ТД или ГПД) районный ОВМ по месту своего пребывания в течение 2-х месяцев после получения патента. И больше никогда не обязан уведомлять!

Прим. Вестника: если кто-то заинтересовался, почему так- можете ознакомиться >>>

❗️ Важно! Согласно полученному от Управления по вопросам внешней трудовой миграции ГУВМ МВД России разъяснению, после получения иностранным гражданином гражданства РФ, работодателю либо заказчику работ (услуг) достаточно заключить дополнительное соглашение к действующему договору, в котором будет прописано изменение документа, удостоверяющего личность, а также удалены из текста обязательные для договора с иностранным гражданином сведения.

Прим. Вестника: подробнее (дискуссия) >>>



Теперь рассмотрим, как производится уплата НДФЛ за иностранцев.

В данном вопросе есть один очень «хитрый» момент: договор ГПХ можно заключить таким образом, что обязанность уплачивать НДФЛ не возникнет. Для это необходимо соблюсти ряд условий:

- предметом ГПД должны являться определенные услуги или работы, а не исполнение трудовой функции по профессии. Равно как и результатом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования и пр. Соответственно, и основанием для оплаты является акт выполненных работ (оказанных услуг);

- в договоре не нужно указывать распорядок дня, подчиненность и т.п.;

- порядок оплаты предполагает ее осуществлении по окончании производства работ (оказания услуг);

- договор должен носить разовый характер и иметь конечный срок действия.

Соблюдение этих условий позволить избежать подозрений и проверок со стороны контролирующих органов.


В остальных случаях работодатель либо заказчик работ (услуг) обязан уплатить НДФЛ за иностранца.

Для второй группы работодатель имеет право получить уведомление от ФНС о возможности засчитывать авансовый платеж по НДФЛ, производимый иностранцем, в общей сумме НДФЛ. Получать такое уведомление необходимо отдельно в каждом налоговом периоде (каждый календарный год). Для его получения необходимо примерно через 3 недели после уведомления ОВМ о заключении ТД (ГПД) направить соответствующий запрос в ФНС. А далее – в течение налогового периода.

Размер НДФЛ для первой и второй групп составляет 13% с первого же дня работы (основания – ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, абзац 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Для третьей и четвертой групп принцип такой: если за календарный год, который предшествовал заключению ТД (ГПД), иностранец находился в РФ более 183 дней, он считается налоговым резидентом, и размер НДФЛ составит 13%. В противном случае до наступления такого момента – 30% (п. 2 ст. 207 НК РФ, п.п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Как корректно высчитать, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом: сегодня 22.09.2017 года. Если в период с 22.09.2016 года иностранный гражданин находился в РФ более 183 дней, значит он - налоговый резидент. Далее предположим, что 01.10.2017 года иностранец уезжает в отпуск на 2 недели за пределы РФ. По возвращении бухгалтер хочет узнать, является ли он все еще налоговым резидентом. Для этого аналогично берется период с 15.10.2016 года и высчитывается, сколько дней этот иностранец находился в РФ .





И заключительный вопрос статьи – взносы за работников-иностранцев.

Размер взносов устанавливается ст. 426 НК РФ.

За граждан первой, третьей и четвертой групп по ТД либо ГПД взносы начисляются так же, как и за граждан РФ:

- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% с дохода, составляющего не более 876 000 руб. за налоговый период, и 10% с дохода сверх этой величины;

- на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству – 2,9% с дохода, составляющего не более 755 000 руб. за налоговый период, а при доходе сверх этой величины взносы не начисляются;

- на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1% от всей суммы дохода;

- на ОСС на травматизм – дифференцированная ставка в зависимости от вида деятельности организации – от 0,2% до 8,5% (чаще всего - нижняя граница).

За граждан второй группы взносы начисляются следующим образом:

- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% с дохода, составляющего не более 876 000 руб. за налоговый период, и 10% с дохода сверх этой величины;

- на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству – 1,8% с дохода, составляющего не более 755 000 руб. за налоговый период, а при доходе сверх этой величины взносы не начисляются;

- на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не начисляются;

- на ОСС на травматизм – дифференцированная ставка в зависимости от вида деятельности организации – от 0,2% до 8,5% (чаще всего - нижняя граница).

P.S. В дальнейшем статья будет дополняться информацией касательно тех категорий иностранных граждан, которые в ней не были затронуты.



2 комментария :


  1. Сам же иностранный гражданин обязан уведомить о своем трудоустройстве (предоставить копию ТД или ГПД) районный ОВМ по месту своего пребывания в течение 2-х месяцев после получения патента.

    И только при работе у юрлица или ИП.

    ОтветитьУдалить
  2. Полезная информация для всех работодателей. Верховный суд подтвердил, что они не обязаны уведомлять миграционную службу МВД о приеме на работу граждан из Белоруссии. Это противоречит договоренностям между странами. Что случилось? Верховный суд РФ в Постановлении от 30.05.2017 N 78-АД17-19 признал незаконным привлечение к ответственности по ч. 4 статьи 18.15 КоАП РФ работодателя, который не уведомил МВД о приеме на работу гражданина из Белоруссии. Судьи подчеркнули, что в соответствии с Решением Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4 у россиян и белорусов имеются равные права по всем вопросам в сфере труда. На основании этого документа работодатели могут не уведомлять миграционную службу о приеме на работу гражданина Белоруссии.

    А меня такой вопрос... Боюсь, что муж не успеет за 3 положенных по 90/180 месяца подать на ВНЖ. Может основанием,что бы "задержаться" быть не трудовой, а гражданско-правовой договор с моей знакомой (физическим лицом) - примеру, что обучает её дочь хореографии :)?

    ОтветитьУдалить

ТОП-5 ЭТОЙ НЕДЕЛИ

©2015 - 2018 Вестник Мигранта. Справочник и журнал для иностранцев.
Перепечатка материалов сайта возможна без предварительного согласования с установкой активной индексируемой ссылки на мой сайт.